Чем отличается ИП от ООО: ОКВЭД, налогообложение, отчетность

Чем отличается ИП от ООО: ОКВЭД, налогообложение, отчетность

ООО и ИП — в чём разница? Что лучше выбрать для малого бизнеса? Вместе с экономистом, финансовым аналитиком в области RAS и IFRS Мариной Мельниковой «Бизнесолог» подготовил подробную статью со сравнительными таблицами.

Марина Мельникова, экономист, финансовый аналитик RAS и IFRS

Марина Мельникова, экономист, финансовый аналитик RAS и IFRS


Оценка преимуществ и недостатков организационных форм всегда субъективна. Она зависит от многих факторов: регион, потребности клиентов, финансовые возможности инвесторов и т.д. Морально устарели такие критерии выбора, как скорость и стоимость оформления или сложность бухгалтерского учёта.

Предлагаем вам сосредоточиться на сути бизнеса, а не только на требованиях государственных структур. Мы подготовили 5 вопросов предпринимателю с подробными комментариями, которые помогут выбрать подходящую организационно-правовую форму — ООО или ИП.

1. Виды деятельности: какие ОКВЭД указать при регистрации?

Законодательство требует уместить концепцию бизнеса в систему специальных кодов ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Их указывают при регистрации в налоговой. Актуальный справочник на 2020 год можно скачать здесь. За несоответствие между данными в регистрационных документах и фактической деятельностью грозят штрафы и блокировка счетов.

Справочник ОКВЭД 2020

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Государственные и муниципальные служащие не могут совмещать свою деятельность и бизнес.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — юридическое лицо, участники которого сформировали уставный капитал, управляют деятельностью общества и получают дивиденды. Количество участников не ограничено.

На ООО и ИП одинаково распространяются требования о лицензировании и получении дополнительных разрешений в зависимости от выбранных кодов. Перечень лицензируемых видов деятельности приведен в ст.12 Федерального закона № 99 «О лицензировании» от 04.05.2011.

Когда возможно только ООО

ИП запрещено вести деятельность, которая угрожает безопасности и здоровью граждан или может нанести вред экологии.

Утвержденного запрещающего списка нет.  Отдельные отраслевые законы прямо указывают на возможность работы только юридических лиц. В частности:

  • реализация крепкого алкоголя (ст.18 Федерального закона №171-ФЗ от 22.11.1995);
  • туроператорская деятельность (ст.1 Федерального закона №132-ФЗ от 24.11.1996);
  • производство и оптовая продажа лекарств, наркотических веществ, ядов (ст.4 Федерального закона №61-ФЗ от 12.04.2010);
  • деятельность на рынке ценных бумаг (ст.2 Федерального закона №39-ФЗ от 22.04.1996);
  • ломбарды (п.1 ст.2 Федерального закона №196-ФЗ от 19.07.2007);
  • азартные игры (казино, тотализаторы, букмекерские конторы) (ст.4 Федерального закона №244-ФЗ от 29.12.2006);
  • продажа и передача электрической энергии (ст.3, п.2 ст.26 Федерального закона от №35-ФЗ от 26.03.2003);
  • продукция военного назначения (оружейный магазин, ремонт оружия).  (Постановление Правительства РФ от 21.07.1998 №814);
  • экспертиза промышленной безопасности (п.2 ст.13 Федерального закона №116-ФЗ от 21.07.1997);
  • космическая деятельность (Закон РФ от 20.08.1993 № 5663-1 «О космической деятельности»).

Также если владелец ИП имеет неснятую судимость, ему запрещено работать с несовершеннолетними (детско-юношеский спорт, туризм, образование, социальное обеспечение, медицинское обслуживание).

Уточнить возможность создания определенного вида бизнеса можно в территориальных органах исполнительной власти, которые выдают разрешительную документацию. Их перечень утвержден постановлением Правительства РФ N 957 от 21.11.2011.

2. Источники финансирования: сколько человек будут принимать участие в развитии бизнеса?

Владелец ИП — единственный собственник. Он самостоятельно инвестирует средства, принимает решения и отвечает за последствия. Закон запрещает физическим лицам оформлять соучредителей. Совместный бизнес «по договоренности» приведет к потерям в случае разногласий. Неофициальный совладелец в любой момент может остаться без прибыли.

Важно! В то же время два ИП могут заключать между собой договор товарищества без образования юридического лица. См. ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества. Договор простого товарищества часто рассматривается как вид инвестиционного договора.

Виды инвестиционных договоров

ООО — формат совместной работы. В учредительных документах зафиксированы финансовые риски каждого инвестора. Количество учредителей и участников ООО не ограничено. Продавая доли в уставном капитале, общество привлекает дополнительные инвестиции. Одновременно может упасть доходность каждого вкладчика, т.к. прибыль распределяется между всеми собственниками пропорционально вкладам в уставный капитал. Поэтому в каждом случае нужно считать, что дешевле: продажа доли компании или внешние займы и кредиты.

Банки одинаково неохотно кредитуют новый бизнес физических и юридических лиц.

Предложений на рынке много, но требования завышены:

  • первоначальный взнос до 30-40% от суммы кредита;
  • залог личного имущества, равноценного сумме заимствования;
  • период работы от 6-12 месяцев;
  • ставки от 7-10% годовых.
Кредит или факторинг: что лучше для малого бизнеса

Государство финансирует инвестиционные проекты также на платных условиях. Территориальные фонды поддержки малого предпринимательства предлагают:

  • краткосрочные займы под 8-10%;
  • поручительство перед банком.

За это придется выплатить фонду единовременное вознаграждение до 2% от стоимости обязательств.

ИП как физическое лицо может получить нецелевой кредит, при условии положительной кредитной истории владельца. ООО придется готовить пакет документов, доказывать доходность новой сферы бизнеса, и отчитываться об использовании средств.

Где взять деньги на открытие бизнеса? Без кредитов и займов у друзей

3. Прибыль ООО и ИП: есть ли у вас иные источники дохода?

Индивидуальный предприниматель использует заработанные средства на свое усмотрение, даже если они хранятся на расчетных счетах ИП. Нет разграничения между личным имуществом и активами для бизнеса (постановление Конституционного суда №20-П от 17.12.1996 года).

Банки контролируют операции по снятию наличных с расчетных счетов и пресекают возможность обналичивания средств.

Признаки сомнительных операций ИП:

  • объем наличных составляет более 80% от оборота по счету;
  • наличные снимают часто в течении короткого периода времени;
  • ИП отказывается предоставлять подтверждающие документы.

На основании Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации доходов» банк имеет право заблокировать счета и сервисы, даже если вы снимаете собственную выручку. При снятии наличных для выплаты зарплаты сотрудникам или расчетов с поставщиками придется оформлять бухгалтерские документы.

За «финансовую свободу» ИП расплачивается ежегодными страховыми взносами в свою будущую пенсию (п.1 ст. 430 НК РФ). В 2020 году минимальная сумма составляет 40 874 руб. (32 448 руб.ОПС + 8 426 ОМС), если годовой доход не превышает 300 тыс.руб. Максимальная сумма зависит от фактического дохода, но не может превышать 268 тыс.руб. Даже если ИП не ведёт деятельность и не получает выручку, он все равно обязан ежегодно до 31 декабря перечислять минимальный платеж в фонды. За это государство включает трудовой стаж ИП в расчет пенсии.

Неработающему ООО дополнительных денег платить не требуется. Нет обязательных платежей в налоговую и фонды. Но получить заработанные деньги законным путем участник ООО может только в качестве зарплаты, дивидендов или «подотчет». За последний придется отчитаться либо вернуть. Снимать наличные с расчетных счетов ООО нельзя. Имущество и средства общества обособлены от имущества собственников (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Партнерская программа 40%!

4. Кто ваши клиенты?

Соберите информацию о своей целевой аудитории. Выбирая между ООО и ИП важно понимать, кто будет покупать услуги, товары.

Физических лиц вряд ли заинтересует форма собственности вашего бизнеса. Решающими факторами могут стать оформление кассового чека или возможность безналичных расчетов.

Крупные компании иногда избегают работы с индивидуальными предпринимателями, считая ИП ненадежным бизнесом. Отсутствие расчетного счета, работа без НДС могут оттолкнуть клиента. Ошибки в документах ИП накладывают на юридические лица дополнительные обязательства. В письме № 03-04-06/77155 от 22.11.2017 Минфин рекомендует организациям сверять коды ОКВЭД в ЕГРИП с фактически полученными от ИП услугами и в случае расхождений рассчитывать и уплачивать агентский НДФЛ.

Важно! Работа юридических лиц с ИП часто привлекает внимание налоговиков и банков и провоцирует дополнительные проверки легальности доходов.

Понимая потребности клиентов, вы сможете определить:

  • необходимость оформления договоров и бухгалтерских документов;
  • возможность применения специальных налоговых режимов;
  • кассовую дисциплину, применение онлайн кассы;
  • размер расходов на рекламу, логистику.

5. Бизнес-план: система налогообложения ИП и ООО

На территории РФ действует 5 налоговых режимов.

Два из них могут использовать только физические лица (самозанятые и ИП):

  • патентная система ПСН;
  • налог на профессиональный доход НПД.

Три налоговых режима подходят для ИП и ООО:

  • общая система ОСНО;
  • упрощённая система УСН. Включает два типа: 6% «с доходов» и 15% «доходы-расходы» (также могут быть иные ставки, в зависимости от вида деятельности и региона);
  • единый сельскохозяйственный налог ЕСХН — спецрежим для сельхозпроизводителей.

Важно! Единый налог на вменённый доход ЕНВД отменяется с 01.01.2021.

Сравнение режимов налогообложения ООО и ИП одной таблицей*

  ОСНО УСН «Доходы минус расходы» УСН «Доходы» ПСН НПД
  ИП ООО ИП ООО ИП ООО ИП ИП, самозанятые
Налогооблагаемая база Доходы-Расходы Доходы-Расходы Доходы Ожидаемый размер годового дохода Доходы
Ставка налога НДФЛ 13% Налог на прибыль 20%

15% *

законами субъектов РФ может быть снижена до 5%

6%

законами субъектов РФ может быть снижена до 1%

6%

4% доходы от физических лиц

6% доходы от ЮЛ и ИП

Налог на имущество да от кадастровой стоимости недвижимости
НДС да нет нет нет нет
Ограничения:  
количество работников нет до 100 человек до 100 человек до 15 человек отсутствие наемных работников
сумма дохода за год нет до 150 млн.руб. до 150 млн.руб. до 60 млн.руб. до 2.4 млн.руб.
остаточная стоимость ОС нет до 150 млн.руб. до 150 млн.руб. нет нет
вид деятельности нет ст.346.12 НК РФ ст.346.43 НК РФ Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018
Прочие налоги и сборы Земельный налог, Транспортный налог, Акцизы, Пошлины и сборы
Периодичность отчетов раз в год нет
Необходимость ведения налогового учета Книга учета доходов и расходов Книга учета доходов нет

* Минимальный налог 1% от доходов, если Расходы превышают Доходы за отчетный период.

В ОСНО прибыль юридических лиц облагается налогом на прибыль по ставке 20%, доход физических лиц — НДФЛ по ставке 13%.

Только на основе данных бизнес-плана удастся оценить эффективность и возможность применения системы налогообложения. Ниже приведен пример расчета налоговой нагрузки и рентабельности для ИП без работников. Из-за неверного выбора системы налогов, при одинаковой сумме дохода, рентабельность снижается на 12% с 52% на УСН 6% до 46% на ОСНО.

Пример расчета налоговой нагрузки для ИП без сотрудников

Параметры расчета:

  • ИП без работников;
  • зарплата директора 20 000 руб. в мес.
  • налог на имущество, амортизация не включены в расчет.

ИП,

тыс. руб.

УСН 6%

«Доходы»

УСН 15% «Доходы минус расходы» ОСНО
Доходы 950 950 950
Расходы, в т.ч.зарплата персонала 20 000 руб -400 -400 -400
Страховые взносы* -47 -43 -43
Сумма налога УСН** -10 -76  
НДФЛ 13% (доходы-расходы) 0 0 -66
Прибыль 493 431 441
Общая сумма налогов и сборов -57 -119 -109

Рентабельность

Прибыль/Доход

0,52 0,45 0,46

*Расчет страховых взносов:

УСН 6%: 40874 + 1% * (950000 — 300000) = 47374.

УСН 15%: 40874 + 1% * (950000 — 400000 — 300000) = 43374.

ОСНО: 40874 + 1% * (950000 — 400000 — 300000) = 43374.

**Сумма налога:

УСН 6%: 950000 * 6% — 47374 = 9626. Вся сумма страховых взносов принята к зачёту.

УСН 15%: (950000 — 400000 — 43374) * 15% = 75994.

Онлайн-калькулятор налоговой нагрузки (сравнение режимов УСН 6%, УСН 15% и ОСНО)

При выборе системы налогообложения дополнительно нужно оценить:

  • готовность клиентов работать без НДС;
  • возможность документального подтверждения экономически обоснованных расходов;
  • возможность использовать региональные льготные налоговые ставки.
Как написать бизнес-план самостоятельно — пошаговая инструкция

Важно! При регистрации ИП или юридического лица налоговая служба присваивает режим ОСНО. Заявление на переход на спецрежим подают сразу или в течении 30 дней. Можно выбрать разные налоговые режимы для соответствующих видов деятельности (режим совмещения), но придется раздельно вести учёт.

ООО и ИП несут ответственность за обязательства бизнеса. ИП отвечает за долги собственным имуществом, даже если не использует его для получения дохода (ст.24 ГК РФ). После ликвидации владельца могут привлечь к ответственности в течение трех лет.

Собственники ООО отвечают за долги компании в пределах своих долей (ст. 56 ГК РФ). Но в случае банкротства учредители могут быть привлечены к персональной ответственности. Верховный суд РФ решением от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 признал руководителя ООО виновным в том, что компания не уплатила НДС.


Организационно-правовая форма — это философия бизнеса. Выбирая между ООО и ИП, следует опираться на потребности клиентов, особенности рынка и расчеты бизнес-плана. Анализ нужно проводить не только в момент создания бизнеса, но и в процессе деятельности. Ваше дело растет и развивается, а вместе с ним меняются требования к формату отношений с государством и собственниками.

Подпишитесь на нас в Инстаграм